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报税季节已来临，无论美国公民、绿卡，还是H1工作签证，F1留学生，只要你在美国有收入，就需要向山姆大叔交税。
今年报税有哪些新变化呢？不同收入水平的税率因通胀而调整、退休账户供额限制调高、取消强制纳保罚款、取消赡养费抵扣、医疗抵扣额提高、肥爸条款，今年的新变化真不少！
桃源会计资深会计团队为您归纳总结了2019年度收入税报税的新变化。
税率通胀率调整
2019年所得税不同税率所适用的应税收入门槛，均依据通胀率作出了调整。具体情况如下：
37%：单身应税收入超过510,300美元
（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元）
35%：单身应税收入超过204,100美元
（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元）
32%：单身应税收入超过160,725美元
（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元）
24%：单身应税收入超过84,200美元
（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元）
22%：单身应税收入超过39,475美元
（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元）
12%：单身应税收入超过9,700美元
（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
10%：单身应税收入低于9,700美元
（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
标准扣除额
单身：12,200美元。
夫妻合并申报：24,400美元
单亲户主：18,350美元
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元
列举扣除额
医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出：最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税（Alternative Minimum Tax）
AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。
抚养子女抵税
2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。
薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）
2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
领养儿童税收抵免（Adoption Credit）
2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
学生贷款利息抵免
2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。
美国国税局将2019年的SIMPLE IRA计划的供额限制提高到13,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的3,000美元供额限制。
个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者SIMPLE IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。
取消强制纳保罚款
2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。
赠与税及遗产税
2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。
取消赡养费抵扣
在2018年12月31日当天或之后签署的任何离婚或分居协议, 赡养费支付对于支付赡养费的配偶不能扣除, 并且不包括在接收配偶的收入中，无需体现在报税表上。这也说明，以后如果离婚，那么税表上的记录就不会再有了。
医疗抵扣额提高
2018税务年通过逐项列出（Itemized Duduction）抵扣的纳税人可以抵扣其医疗和牙科费用超过AGI（调整后收入）的7.5%。
但是从2019年开始，该门槛被提高。2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过AGI的10%的费用，才可以纳入扣除项目。
海外资产申报
Statement of Foreign Financial Assets
帐户里超过一定金额门槛（居住美国境外单独申报（或已婚但夫妻分开申报）在报税年度最后一天前海外总资产超过5万美元，或是年中任一时间点超过7万5千美元；夫妻联合申报：在报税年度最后一天前海外总资产超过10万美元，或是年中任一时间点超过15万美元）的话需要填写 Form 8938 于该年度个人所得税申报时一并进行申报。
海外银行与金融资产帐户申报
Report of Foreign Bank and Financial Accounts
即「肥爸条款」，主要是要求纳税人（绿卡、公民，或者本年度和过去两年加起来的三年在美停留不少于 183 天的人士）若在国外有一个（或以上）的金融帐户（如银行存款、投资帐户、共同基金 Mutual Fund）或签名帐户 (Signature Authority)，一年中任何时间的「总和」最高额超过1万美元，同样在每年报税截止日4月15日前要用 Form 114 (e-filing system) 向美国财政部（不是 IRS）申报。
报税季节，桃源会计竭诚为您提供高效、专业的报税服务。如果您有任何税务问题，欢迎致电垂询：312-949-9898。
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